Strategisch subsidiemanagement

Subsidies zijn er in allerlei vormen, voor verschillende sectoren en doeleinden. De meest voorkomende zijn:

• Geldelijke subsidies: Dit zijn directe financiële bijdragen van de overheid aan individuen, bedrijven, non-profitorganisaties en andere instellingen. De betaling is eenmalig, terugkerend, of draagt bij aan specifiek project. Voorbeelden: ISDE, SVOH en DUMAVA.
• Fiscale subsidies: Deze wordt verstrekt om investeringen in bepaalde sectoren of activiteiten aan te moedigen. Denk aan projecten rondom infrastructuur, energie-efficiëntie, milieubescherming en technologische innovatie. Voorbeelden: EIA en MIA/Vamil.
• Financiering: Met de Regeling groenprojecten vragen Groenbanken en groenfondsen een groenverklaring aan. Daarmee financieren ze duurzame projecten van klanten tegen een lager rentetarief.

Dit zijn niet alle subsidies, aangezien deze per land en regio variëren. Bovendien veranderen de voorwaarden en beschikbaarheid van subsidies soms ook in de loop van de tijd. Daarom is het belangrijk om je altijd goed te laten informeren over de actuele beschikbaarheid, bijvoorbeeld door regionale overheidsinstanties.

Er is niet één specifieke deadline voor subsidieaanvragen, omdat je deze bij verschillende instanties kunt doen – variërend van lokale overheden tot internationale organisaties. De deadline hangt daarom af van verschillende factoren: denk aan type subsidie en de organisatie die de subsidie aanbiedt.

Zo kun je de EIA en MIA\Vamil aanvragen tot uiterlijk drie maanden nadat je de koopovereenkomst hebt getekend. Hiermee ga je een juridische betalingsverplichting aan. Voorbeelden van koopovereenkomsten:

• akkoord op je offerte – op papier of per e-mail;
• leveringsopdracht, zoals een papieren of digitaal verzonden bestelformulier;
• mondelinge aanvaarding, zonder voorbehoud, van een aanbod tot koop.

Let op: reken altijd drie maanden vanaf de datum van de koopovereenkomst, en ga niet uit van de offerte-, factuur-, installatie- of betaaldatum. Doe je de aanvraag te laat, dan loop je het belastingvoordeel van de EIA of MIA\Vamil mis. Wees daarom proactief: zorg ervoor dat je voldoende tijd inplant om je subsidieaanvraag voor te bereiden, zodat je meer kans maakt om in aanmerking te komen voor de subsidie.

Ja, in veel gevallen is cumulatieve financiering mogelijk. Maar er zijn uitzonderingen. In sommige gevallen gelden er beperkingen, waardoor je niet altijd meerdere subsidies voor hetzelfde project kunt ontvangen – of slechts tot een bepaald maximum. Zorg er daarom voor dat je de richtlijnen en voorwaarden zorgvuldig doorneemt voordat je een aanvraag indient.

Houd verder rekening met mogelijke overlapping wanneer je meerdere subsidieaanvragen indient – zo voorkom je onnodige dubbele verzoeken. En ontvang je meerdere subsidies? Dan is het ook belangrijk om eventuele verplichtingen of rapportagevereisten bij te houden.

• Duurzaamheids- en energie-efficiëntiesubsidies. Deze subsidies stimuleren energiezuinige en milieuvriendelijke vastgoedmaatregelen. Denk aan zonnepanelen, isolatie, dubbele beglazing en andere duurzame technologieën.
• Renovatiesubsidies. Dit soort subsidies ondersteunt renovatie en restauratie van oudere gebouwen en monumenten. Hiermee wordt historisch erfgoed behouden en de leefbaarheid verbeterd.
• Sociale huisvestingssubsidies. Deze subsidie is onder meer voor woningcorporaties en non profitorganisaties, en helpt bij de ontwikkeling van betaalbare woningen voor mensen met lage inkomens.
• Stedelijke ontwikkelingssubsidies. Deze financiering is er voor de herontwikkeling van steden en verlaten industriële gebieden.
• Subsidies voor starters en jonge ondernemers. Sommige regio’s bieden subsidies aan startende ondernemers die vastgoed kopen of huren voor hun bedrijf.
• Subsidies voor groene daken en gevels. Sommige gemeenten verstrekken subsidies voor de aanleg van groene daken en gevels. Naast vergroening, biedt dit ook isolatievoordelen.
• Subsidies voor culturele en artistieke projecten. Voor vastgoedprojecten met een cultureel, artistiek of maatschappelijk doel zijn specifieke subsidies beschikbaar
• Innovatiesubsidies. Deze subsidie ondersteunt de implementatie van innovatieve concepten of technologieën bij vastgoedprojecten.
• Herbestemmingssubsidies. Deze financieringen helpen bij de transformatie van gebouwen of ruimtes met nieuwe doeleinden. Denk aan een oude fabriek waar nu appartementencomplexen worden gebouwd.

Je krijgt subsidie voor milieuvriendelijke en energiebesparende maatregelen die verder gaan dan wettelijk verplicht is. Investeringen die op de Erkende Maatregelenlijsten energiebesparing staan, zijn uitgesloten. Wat wel in aanmerking komt, vind je op de Milieu- en Energielijst. Voorbeelden van investeringen in de vastgoedsector zijn:

• Duurzame energie: zonne-, wind- en geothermische energie, biomassa en warmtepompen.
• Milieuvriendelijke technologieën: waterzuiveringssystemen, afvalverwerkingstechnologieën en een circulaire kantoorinrichting. Maar ook volledige gebouwen met duurzame certificeringen als BREEAM, LEED, GPR en DGNB.
• Energie-efficiëntie installaties: warmteterugwinning, energieopslag en isolatie.

De Energie-investeringsaftrek (EIA), Milieu-investeringsaftrek (MIA) en Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil) zijn Nederlandse fiscale regelingen, bedoeld om investeringen in duurzame technieken en energie te stimuleren. Verschillende soorten organisaties kunnen van deze investeringsaftrek gebruikmaken:

• Ondernemingen die inkomstenbelasting betalen, zoals eenmanszaken, vennootschappen onder firma, commanditaire vennootschappen, maatschappen en coöperaties.
• Zelfstandige professionals en freelancers die inkomstenbelasting betalen.
• Alle organisaties die vennootschapsbelasting betalen, zoals bv’s, nv’s, coöperaties, verenigingen, stichtingen en overheidsinstanties.

Let op: niet álle investeringen komen in aanmerking voor de EIA en MIA\Vamil. Alleen als ze voldoen aan de gestelde energiebesparende criteria, zijn gedaan in het fiscale deel van de organisatieactiviteiten en zijn opgenomen in de Energie- en Milieulijst van dat jaar. Hierin vind je alle technieken en maatregelen die op dat moment in aanmerking komen voor de aftrek. Daarom is het altijd slim om de nieuwste informatie op te zoeken op de website van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO), of het een adviseur te vragen. Zo weet je zeker dat je aanvraag klopt – en dus of je investering in aanmerking komt voor de EIA of MIA\Vamil.

Je kunt meerdere kostenposten melden, zoals de omzetbelasting die je niet kunt verrekenen. Maar ook aanschaf-, arbeids- en materiaalkosten, en de technisch noodzakelijke montagekosten die je daarvoor betaalt.

Voordat de nieuwe Milieu- en Energielijst wordt gepubliceerd, verstrekt de RVO geen informatie over de nieuwe regeling. Als je jouw producten hierop terug wilt zien, kun je een voorstel voor aanvulling of wijziging indienen.

Ontvang je al een andere investeringssubsidie voor je bedrijfsmiddel? Breng dat bedrag dan in mindering op de aanschaf- of voortbrengingskosten. Exploitatiesubsidies hoef je niet in mindering te brengen.

Welke lijst van toepassing is, ligt aan de datum waarop je een investeringsverplichting aangaat. Heb je de orderbevestiging in 2023 getekend? Dan moet je voldoen aan de eisen van de Milieu- en Energielijst van dat jaar – ongeacht wanneer je aankoop wordt afgeleverd.

Als de budgetoverschrijding in zicht is, kan de minister van Financiën één, of beide regelingen beperken of buiten toepassing stellen. Dit is niet meer gebeurd sinds 2008, omdat resterend budget meegenomen wordt naar het jaar erna. Een eventuele sluiting publiceert de minister in de Staatscourant. Investeringen die voorafgaand van deze publicatie zijn gedaan, mag je nog melden voor de EIA of MIA\Vamil.